فوترة · إلزامية الفوترة الإلكترونية في عمان
إلزامية الفوترة الإلكترونية في عمان، بلغة واضحة
بدءا من عام 2027، تلزم سلطنة عمان الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتيرها بصيغة XML منظمة، يتحقق منها مزود خدمة معتمد قبل أن تصل إلى المشتري. لا يستثنى أي قطاع من ذلك. هنا ما يعنيه هذا لعملكم، والموعد الذي يخصكم.
- 1 أبريل 2027
- الإيرادات فوق 5 مليون ريال عماني
- 1 أكتوبر 2027
- كل الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة
- XML
- صيغة الفاتورة الملزمة
الإلزامية
ما تتطلبه فوترة فعلا
“فوترة” هو الاسم الذي تحمله منظومة الفوترة الإلكترونية في عمان، وتقوم على نموذج الزوايا الخمس لشبكة Peppol. الأساس القانوني لها قرار هيئة الضرائب العمانية رقم 189/2026، المعدل للائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة، والمنشور في الجريدة الرسمية رقم 1660 بتاريخ 9 أغسطس 2026.
إلزامية، ولا تحتاج موافقة مسبقة
لا تبني عمان نظاما توافق فيه هيئة الضرائب على كل فاتورة قبل إرسالها، كما هو الحال في المرحلة الثانية من نظام السعودية. بل تذهب فاتورتكم إلى مزود الخدمة المعتمد الخاص بكم، الذي يتحقق منها مقابل المخطط المنشور لعمان قبل أن تنتقل إلى مزود المشتري ثم إلى المشتري نفسه. وتصل بيانات الفاتورة والضريبة إلى هيئة الضرائب لحظيا في معاملات الأعمال، وخلال 24 ساعة في معاملات المستهلكين.
على الأغلب لن تصبحوا أنتم مزود الخدمة المعتمد
بحسب الأسئلة الشائعة الرسمية لهيئة الضرائب، تختار كل شركة بين أن “تحدد وتنتقي مزود خدمة معتمدا”، أو أن “تتقدم للحصول على الاعتماد بنفسها” إذا رغبت في ذلك. تسلك الغالبية العظمى من الشركات المسار الأول، وهو علاقة تجارية عادية لا ترخيص. أما أن تصبح الشركة نفسها مزود خدمة معتمدا فخيار آخر يتطلب الكثير (سجل تجاري في البر الرئيسي بنشاطين تقنيين، ورأس مال مدفوع 6,000 ريال عماني، وسنتان من الخبرة التشغيلية، وشهادة ISO 27001، وعضوية إلزامية في Peppol)، ولا معنى له إلا لمن يريد امتلاك المنظومة كاملة.
لا يستثنى أي قطاع
تنص الأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب على ذلك مباشرة: “لا توجد استثناءات لأي قطاع.” يمكن لرئيس هيئة الضرائب منح استثناءات محدودة بطلب فردي في حالات خاصة، لكن ذلك إعفاء يدرس حالة بحالة، لا فئة تنتمون إليها لمجرد عملكم في قطاع معين.
من، ومتى
المواعيد التي تهمكم
ثلاثة مواعيد، جميعها مؤكدة بالرجوع إلى القرار رقم 189/2026 والأسئلة الشائعة الرسمية لهيئة الضرائب.
أغسطس 2026
الفئة التجريبية (جارية الآن)
مجموعة أولى من نحو 100 من كبار دافعي الضرائب، جرى اختيارها بحسب الإيرادات وحجم الفواتير والجاهزية التقنية. تتعهد هيئة الضرائب بإشعار كل مشارك قبل موعد إدخاله بستة أشهر على الأقل، فإن كنتم من هذه الفئة فاتبعوا الموعد الوارد في إشعاركم الخاص، لا هذه الصفحة.
1 أبريل 2027
الإيرادات السنوية فوق 5,000,000 ريال عماني
إلزامي لكل شخص خاضع للضريبة تتجاوز إيراداته السنوية 5 مليون ريال عماني، بصرف النظر عن القطاع.
1 أكتوبر 2027
كل دافع ضريبة مسجل آخر
إلزامي لبقية دافعي الضريبة المسجلين، أي كل من بلغ حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة في عمان ولم يدخل ضمن موعد أبريل.
أقل من 38,500 ريال عماني؟ لستم داخل النطاق حاليا
لا تشمل الإلزامية إلا دافعي الضريبة المسجلين. وحد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة في عمان هو 38,500 ريال عماني من الإيرادات الخاضعة للضريبة سنويا، مع إمكانية التسجيل الاختياري من 19,250 ريال عماني. فالشركة التي لم تبلغ الحد الإلزامي تقع خارج إلزامية الفوترة الإلكترونية في كل مراحلها، إلا إذا سجلت نفسها اختياريا في ضريبة القيمة المضافة.
لا يستثنى أي قطاع
تنص الأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب على ذلك مباشرة: “لا توجد استثناءات لأي قطاع.” يمكن لرئيس هيئة الضرائب منح استثناءات محدودة بطلب فردي في حالات خاصة، لكن ذلك إعفاء يدرس حالة بحالة، لا فئة تنتمون إليها لمجرد عملكم في قطاع معين.
تحققوا من وضع عملكم
أي موعد يخصكم؟
أدخلوا إيرادات عملكم السنوية، وسنخبركم بالموعد الذي يخصكم، وما هو مطلوب، وما ينبغي تجهيزه. تعمل هذه الأداة كاملة داخل متصفحكم، ولا يرسل أي مما تكتبونه إلى أي مكان.
أدخلوا إيراداتكم أعلاه
سيظهر هنا موعدكم والمتطلبات وقائمة التجهيز.
تقدم هذه الأداة إجابة عامة تعتمد فقط على ما تكتبونه، ولا تتحقق من تسجيلكم في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الضرائب، وليست قرارا صادرا عنها. وإن كنتم قد استلمتم إشعارا بخصوص الفئة التجريبية من هيئة الضرائب، فاتبعوا الموعد الوارد فيه لا هذه الصفحة.
ماذا يجب أن تفعلوا
الاستعداد خطوة بخطوة
1. اختاروا مزود خدمة معتمدا
بحسب الأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب: “يمكن إصدار الفواتير الإلكترونية عبر أي حل متوافق للفوترة الإلكترونية، على أن يتحقق مزود الخدمة المعتمد الخاص بكل مصدر من كل فاتورة إلكترونية يصدرها.” وهذه علاقة تجارية تنشئونها، لا ترخيصا تتقدمون للحصول عليه.
2. تأكدوا أن برنامجكم يستطيع إصدار الصيغة المطلوبة
صيغة XML هي الصيغة المنظمة الملزمة، بنص الأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب حرفيا: “يجب إصدار الفواتير بصيغة XML كصيغة منظمة ملزمة.” والمخطط المحدد لذلك هو PINT OM، وهو النسخة العمانية الخاصة من نموذج الفاتورة الدولي لشبكة Peppol. ويحتاج برنامج الفوترة أو المحاسبة لديكم إلى توليد هذه الصيغة، إما مباشرة أو عبر طبقة إضافية تضاف إليه، وهذا عادة هو العمل الفعلي في عملية الربط.
3. جهزوا ترقيم الفواتير ورمز الاستجابة السريعة لفواتير المستهلكين
رقم الفاتورة الفريد اشتراط نظامي. وتحتاج كل فاتورة موجهة للمستهلك إلى رمز استجابة سريعة، يولده البائع، على النسخة المقروءة من الفاتورة، وليس مطلوبا داخل ملف XML نفسه. ولا يسمح بالفواتير الموحدة أو المجمعة لمعاملات المستهلكين: فاتورة إلكترونية واحدة لكل معاملة. ولم تلغ الفواتير الورقية، لكنها بعد بدء التطبيق لا يسمح بها إلا كمرافقة للصيغة الإلكترونية الملزمة في معاملات المستهلكين.
4. اعرفوا ما يعنيه “التحقق” فعلا
يتحقق مزود الخدمة المعتمد الخاص بكم من سلامة فاتورتكم واكتمالها مقابل المخطط المعلن لعمان قبل أن تنتقل إلى الخطوة التالية، وهذا فحص بنيوي لا يعني قبول هيئة الضرائب للفاتورة في التشغيل الفعلي. الرفيق التقني شركة لتكامل الأنظمة، ولسنا مزود خدمة معتمدا من هيئة الضرائب: نساعدكم على تجهيز برنامج الفوترة لديكم ونوصلكم بمزود معتمد، ولا نتحقق من أرقام ضريبة القيمة المضافة، ولا نكشف الفواتير المكررة، ولا نضمن قبول هيئة الضرائب، لأن هذه الفحوص تحتاج إلى وصول مباشر معتمد لا نملكه.
صيغة XML
ما يعنيه اشتراط XML من الناحية العملية
لن تكتبوا XML بأيديكم، ولن يفعل ذلك موظفوكم أيضا. فصيغة XML هي ما يرسله برنامج الفوترة لديكم في الخلفية، وهي نسخة منظمة قابلة لقراءة الأجهزة من الفاتورة، مبنية على مخطط PINT OM العماني، وهو معيار من Peppol يقوم على صيغة UBL الدولية. ما يتغير على فريقكم يقع قبل هذه الخطوة: يجب أن يكون البرنامج الذي تستخدمونه قادرا على توليدها.
وهذا يعني عمليا واحدا من ثلاثة أمور: أن يدعم برنامجكم الحالي هذه الصيغة أصلا (تحققوا من ذلك مع مزودكم)، أو أن يستطيع مزودكم إضافتها، أو أن تحتاجوا إلى طبقة تعمل جانب نظامكم الحالي وتولد صيغة XML المتوافقة من الفواتير التي تصدرونها فعلا. وأيا كان البرنامج الذي تستخدمونه، فالأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب واضحة في أن خطوة الالتزام نفسها، وهي التحقق من صيغة XML مقابل المخطط، تقع على مزود الخدمة المعتمد الخاص بكم، لا على مزود برنامجكم.
الأسئلة الشائعة
الأسئلة التي تسألها كل الشركات أولا
هل يجب علي الالتزام بإلزامية الفوترة الإلكترونية في عمان؟
فقط إن كنتم مسجلين في ضريبة القيمة المضافة، أو إن سجلتم لاحقا. فمن كانت إيراداته الخاضعة للضريبة أقل من الحد الإلزامي في عمان، وهو 38,500 ريال عماني سنويا، لا تشمله الإلزامية. استخدموا الأداة أعلاه لمعرفة وضعكم.
ما هو موعد الفوترة الإلكترونية في عمان؟
1 أبريل 2027 للشركات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 5 مليون ريال عماني، و1 أكتوبر 2027 لبقية الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة. وتدخل فئة تجريبية من نحو 100 شركة كبرى بشكل فردي منذ أغسطس 2026.
ماذا يحدث إن لم ألتزم؟
لم نعثر على رقم غرامة منشور لهذه الإلزامية بعينه في أي مصدر أساسي لهيئة الضرائب، فلن نخترع رقما هنا. والمؤكد هو الموعد نفسه، وأن هيئة الضرائب تنص صراحة على أنه لا توجد استثناءات لأي قطاع، فعدم الالتزام مخاطرة قانونية ومتعلقة بالامتثال الضريبي تستحق التخطيط لها قبل موعدكم بوقت كاف، لا مسألة تنتظرون فيها.
هل يدعم برنامجي الحالي هذا الاشتراط أصلا؟
قد يدعمه، فتحققوا مباشرة مع مزود برنامجكم إن كان قادرا على توليد صيغة XML بمعيار PINT OM وتمريرها عبر مزود خدمة معتمد. وإن لم يكن قادرا على ذلك، فهذه هي الفجوة التي نساعد على إغلاقها فعلا، إما بتوسيع ما لديكم أو بإضافة طبقة تولد الصيغة المتوافقة من فواتيركم الحالية.
هل يجب أن أصبح أنا مزود خدمة معتمدا؟
لا، فلا تحتاج إلى ذلك أغلب الشركات. المسار المعتاد هو اختيار أحد مزودي الخدمة المعتمدين لديهم أصلا للتحقق من فواتيركم ونقلها، وهي علاقة تجارية عادية مع مزود. أما أن تصبح الشركة نفسها مزودا معتمدا فمسار آخر يتطلب الكثير (سجل تجاري في البر الرئيسي بنشاطين تقنيين، ورأس مال مدفوع 6,000 ريال عماني، وشهادة ISO 27001، وعضوية إلزامية في Peppol)، وهو موجه لمن يريد امتلاك هذه الطبقة لخدمة غيره، لا لمجرد الالتزام بنفسه.
هل يخبرني أي فحص أن فاتورتي ستقبل؟
يستطيع الفحص البنيوي أن يخبركم أن فاتورتكم سليمة الصيغة ومكتملة مقابل المخطط المعلن. لكنه لا يستطيع أن يخبركم أن هيئة الضرائب ستقبلها في التشغيل الفعلي، فهذا التأكيد لا يحدث إلا داخل شبكة مزودي الخدمة المعتمدين الحقيقية والمباشرة، وهذا أمر مختلف عن فحص مستقل. فاحترسوا من أي جهة تقول لكم غير ذلك.
نستطيع تنفيذ ذلك من أجلكم
تواصلوا معنا بخصوص عملكم
أخبرونا عن نظام الفوترة لديكم وعن موعدكم، ونستعرض معكم ما يحتاج إلى تغيير: برنامجكم، ومزود الخدمة المعتمد، وكل ما بينهما. من دون أي التزام.
الرفيق التقني شركة لتكامل الأنظمة، ولسنا مزود خدمة معتمدا من هيئة الضرائب. نساعدكم على الاستعداد ونوصلكم بمزود معتمد، أما التحقق النهائي والقبول فيبقى دائما لدى ذلك المزود وهيئة الضرائب.
البريد الإلكتروني
info@techmate.omالموقع
مسقط، سلطنة عمان