سؤال وجواب · فوترة
الفوترة الإلكترونية للشركات الصغيرة في عمان: هل تشملكم؟
الجواب المختصر
نعم، تشمل الفوترة الإلكترونية الشركة الصغيرة في عمان متى كانت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، ولا يستثنيها القرار بسبب حجمها. وموعدها 1 أكتوبر 2027 ما دامت توريداتها السنوية لا تتجاوز 5 ملايين ريال عماني، أما من تجاوزتها فيبدأ في 1 أبريل 2027. والمنشأة غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة لا يشملها الإلزام ما دامت غير مسجلة.
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو الذي يقرر هل تشملكم الفوترة الإلكترونية، أما حجم التوريدات فيقرر الموعد فقط.
- الموعد لأغلب الشركات الصغيرة: 1 أكتوبر 2027، أي بعد نحو اثني عشر شهرا من أكتوبر 2026.
- رقم 38,500 ريال عماني حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وليس حدا للفوترة الإلكترونية.
- هيئة الضرائب لا تفرض رسوما، ويحدد مزود الخدمة المعتمد سعره بنفسه.
- السند: المادتان 3 و143 من قرار هيئة الضرائب رقم 189/2026، والأسئلة الشائعة الرسمية لهيئة الضرائب.
آخر مراجعة: . استنادا إلى القرار 189/2026 والأسئلة الشائعة الرسمية لهيئة الضرائب.
ابحثوا عن وضع شركتكم
الجدول التالي يجيب عن الحالات التي تسأل عنها الشركات الصغيرة. السند في كل صف نص القرار والأسئلة الشائعة الرسمية، لا اجتهاد منا.
| وضع شركتكم | هل تشملكم الفوترة الإلكترونية؟ | من أي موعد |
|---|---|---|
| مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وتوريداتها السنوية لا تتجاوز 5 ملايين ريال عماني (ولو كانت بضع عشرات الآلاف) | نعم | 1 أكتوبر 2027 |
| مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، وتوريداتها السنوية تتجاوز 5 ملايين ريال عماني | نعم | 1 أبريل 2027 |
| مسجلة اختياريا، أي دون بلوغ حد التسجيل الإلزامي | نعم، فالهيئة تقول إن كل المسجلين في الضريبة سيخضعون للفوترة الإلكترونية | 1 أكتوبر 2027 |
| مؤسسة فردية أو شركة شخص واحد، مسجلة في الضريبة | نعم، فالقرار لا يستثني أحدا بحسب حجمه أو شكله القانوني | بحسب التوريدات، وغالبا 1 أكتوبر 2027 |
| غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة | لا، ما دامت غير مسجلة. يتغير ذلك يوم تسجلون | لا ينطبق |
| منشأة تبيع للمستهلكين مباشرة | نعم، فقد أكدت الأسئلة الشائعة أن فواتير المستهلكين تبدأ مع فواتير الأعمال في الوقت نفسه | بحسب موعدكم |
تفصيل الحالات الأخرى، ومنها الفئة التجريبية والمجموعة الضريبية والاستثناء الفردي، في صفحة من يجب عليه الالتزام.
38,500 ريال عماني أم 5 ملايين: أي رقم يخصكم؟
رقمان يخلط بينهما كثيرون، ولكل منهما وظيفة مختلفة:
- 38,500 ريال عماني: حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة، حسب الأرقام المعلنة حاليا، مع إمكانية التسجيل الاختياري ابتداء من 19,250 ريال عماني. يقرر هل أنتم مسجلون أصلا. ويحدد هذه الأرقام قرار من رئيس هيئة الضرائب بعد موافقة مجلس الوزراء، فقد تتغير.
- 5 ملايين ريال عماني: خط يفصل بين موعدين فقط، 1 أبريل 2027 و1 أكتوبر 2027، بحسب المادة 3 من القرار. لا علاقة له بالتسجيل في الضريبة.
النتيجة: لا يوجد في القرار حد دنيا للفوترة الإلكترونية. من سجل في ضريبة القيمة المضافة دخل في نطاقها، مهما صغرت توريداته. وتنص المادة 55 من قانون الضريبة على أن التسجيل يجب على من يتجاوز مجموع توريداته في أي شهر، مضافا إليه الأحد عشر شهرا السابقة، حد التسجيل، أو يتوقع أن يتجاوزه في الأشهر الاثني عشر التالية. فإن كنتم قريبين من الحد، فاسألوا محاسبكم الآن: التسجيل يدخلكم في نطاق الفوترة الإلكترونية.
لماذا تجدون على الإنترنت موعدا آخر للشركات الصغيرة؟
يقول الجواب الرسمي على صفحة الأسئلة الشائعة في بوابة هيئة الضرائب إن الشركات الصغيرة والمتوسطة ستشملها الفوترة الإلكترونية «ضمن المرحلة الثالثة»، وتحدد الصفحة نفسها بدء المرحلة الثالثة في أغسطس 2027. أما القرار 189/2026، وهو النص القانوني الأحدث، فيحدد 1 أكتوبر 2027 لمن لا تتجاوز توريداتهم السنوية 5 ملايين ريال عماني. وحيث يختلف الاثنان فالقرار هو الحاكم.
ولا يغير هذا الخلاف جواب سؤالكم: الشركة الصغيرة المسجلة في الضريبة داخلة في النطاق في الحالتين. اعتمدوا موعد القرار، وتحققوا من موعدكم بالأداة الرسمية التي نذكرها في الخطوات أدناه. وتفصيل الاختلاف في صفحة موعد تطبيق الفوترة الإلكترونية في عمان.
ما الذي سيتغير فعلا في شركة صغيرة
- الفاتورة: تصدر إلكترونيا بصيغة XML على معيار PINT OM وبرقم فريد، وتصدر خلال 15 يوما من الواقعة التي توجبها (المادة 143). وتنص الأسئلة الشائعة على أن ملف PDF ليس فاتورة إلكترونية.
- المزود: يتحقق مزود خدمة معتمد من فاتورتكم ويبلغ هيئة الضرائب بالبيانات، وتختارونه أنتم. ولا يلزم أن تصبحوا مزود خدمة بأنفسكم. التفصيل في صفحة مزود الخدمة المعتمد.
- البرنامج: تقول الأسئلة الشائعة إنه يمكن الإبقاء على نظامكم الحالي بحسب ترتيبكم مع المزود، لكن المطلوب أن يصدر الفاتورة بالصيغة المقررة.
- فواتير المستهلكين: تقدم خلال 24 ساعة، ويلزم رمز QR على الفاتورة المقروءة (لا على ملف الفاتورة الإلكترونية)، ويبقى الورق جائزا لفواتير المستهلكين إضافة إلى الصيغة الإلكترونية.
- الحفظ: مسؤولية حفظ الفواتير على المكلف، لا على هيئة الضرائب ولا على المزود، لمدة عشر سنوات بعد انتهاء السنة الضريبية التي قدم فيها الإقرار بحسب المادة 70 من قانون الضريبة.
- المسؤولية: تقول الأسئلة الشائعة إن المسؤولية عن سلامة الفاتورة تبقى على المكلف، وإن الهيئة تراقب أداء المزودين.
ما الذي تفعلونه الآن: ست خطوات
- تأكدوا من أنكم مسجلون في ضريبة القيمة المضافة وأن رقمكم الضريبي (VATIN) ظاهر في إقراراتكم.
- اعرفوا موعدكم بالأداة الرسمية: أداة هيئة الضرائب للتحقق من فترة التطبيق المحتملة، أو أداتنا المجانية التي تعمل في متصفحكم.
- اسألوا مزود برنامج الفواتير لديكم: هل يصدر الفاتورة بصيغة PINT OM، أو هل يمكن إضافة ذلك، أو هل يلزم برنامج وسيط. هذا هو السؤال الأهم لشركة صغيرة.
- اختاروا مزود خدمة معتمدا من القائمة الرسمية، وقارنوا بين عرضين على الأقل بالأسئلة الواردة في صفحة كم تكلفة الفوترة الإلكترونية في عمان.
- جربوا فاتورة حقيقية في أداة فحص الفاتورة لتروا ما ينقصها قبل الموعد بوقت كاف.
- اتصلوا بالمزود قبل موعدكم لا بعده، فالأسئلة الشائعة تتوقع أن يكون الربط قد تم في تاريخ البدء أو قبله.
هل هناك استثناء أو نظام مبسط للشركات الصغيرة؟
لم نجد في القرار ولا في الأسئلة الشائعة استثناء بحسب حجم المنشأة ولا نظاما مبسطا لها. ما وجدناه استثناء فردي: تجيز المادة 143 مكررا 2 لرئيس هيئة الضرائب أن يعفي خاضعا للضريبة من إصدار الفاتورة الإلكترونية لمدة تحددها الهيئة، بطلب مكتوب مرفق بمستندات وأسباب تقبلها الهيئة، وبشرط تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة في موعديهما. وهذا ليس حقا تلقائيا.
هل هناك أداة حكومية مجانية لإصدار الفواتير للشركات الصغيرة؟ لم نجد في المصادر الرسمية وصفا لأداة كهذه. هذا غياب دليل لا نفي مؤكد، وإن كانت شركتكم تظن أن حالتها خاصة فاسألوا هيئة الضرائب مباشرة.
الأسئلة الشائعة
هل الفوترة الإلكترونية إلزامية للشركات الصغيرة في عمان؟
نعم لكل شركة صغيرة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة. القرار 189/2026 لا يستثني أحدا بحسب حجمه أو شكله القانوني، وإنما يقسم الموعد: 1 أكتوبر 2027 لمن لا تتجاوز توريداته السنوية 5 ملايين ريال عماني، و1 أبريل 2027 لمن تجاوزتها.
متى تبدأ الفوترة الإلكترونية على الشركات الصغيرة في عمان؟
في 1 أكتوبر 2027 لمن لا تتجاوز توريداتها السنوية 5 ملايين ريال عماني، بحسب المادة 3 من القرار 189/2026. وتعرض صفحة الأسئلة الشائعة في بوابة الهيئة المرحلة الثالثة بأغسطس 2027، وحيث يختلف الاثنان فالقرار هو الحاكم. تحققوا من موعدكم بأداة هيئة الضرائب.
هل 38,500 ريال عماني هو حد الفوترة الإلكترونية؟
لا. هذا حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة حسب الأرقام المعلنة حاليا، ويقرر هل أنتم مسجلون. أما الفوترة الإلكترونية فتشمل كل مسجل، والرقم الذي يفصل بين موعديها هو 5 ملايين ريال عماني.
أنا غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، فهل أحتاج فاتورة إلكترونية؟
لا يشملكم الإلزام ما دمتم غير مسجلين. ويتغير ذلك يوم تسجلون، فمن يتوقع أن يتجاوز حد التسجيل خلال اثني عشر شهرا عليه أن يسأل محاسبه عن موعد التسجيل ومتطلباته.
هل أستطيع الاستمرار في برنامجي المحاسبي الحالي؟
غالبا نعم. تقول الأسئلة الشائعة إنه يمكن الإبقاء على نظام المكلف بحسب ترتيبه مع مزود الخدمة المعتمد، بشرط أن يصدر الفاتورة بصيغة PINT OM مباشرة أو عبر طبقة وسيطة. وملف PDF وحده ليس فاتورة إلكترونية.
هل هناك أداة حكومية مجانية لإصدار الفواتير للشركات الصغيرة؟
لم نجد وصفا لأداة كهذه في المصادر الرسمية. تصف الأسئلة الشائعة مسارين فقط: اختيار مزود خدمة معتمد، أو التقدم للاعتماد. وسنحدث الجواب إن تغير ذلك.
كم تكلفة الفوترة الإلكترونية على شركة صغيرة؟
لا رسوم من هيئة الضرائب، ويحدد كل مزود معتمد أسعاره، ولم نجد قائمة أسعار منشورة لدى المزودين الذين فحصناهم، لذلك لا ننشر رقما. اطلبوا عروضا مكتوبة من أكثر من مزود.
أسئلة ذات صلة
- من يجب عليه الالتزام بالفوترة الإلكترونية في عمان؟الاختبار الأول: هل أنتم مسجلون في ضريبة القيمة المضافة؟ إن كانت الإجابة لا، فالإلزام لا يشملكم حاليا.
- موعد تطبيق الفوترة الإلكترونية في عمان1 أبريل 2027: التوريدات السنوية فوق 5 ملايين ريال عماني.
- كم تكلفة الفوترة الإلكترونية في عمان؟الرسوم الحكومية: لا شيء. هذا نص الأسئلة الشائعة الرسمية لهيئة الضرائب.
- مزودو خدمة الفوترة الإلكترونية المعتمدون في عمان: ما معنى الاعتماد وأين القائمة؟الجهة التي تعتمد المزودين هي هيئة الضرائب العمانية وحدها، والقائمة الرسمية عندها لا عندنا.
- كيف أتحقق من صحة الفاتورة الإلكترونية في عمان؟الفاتورة الإلكترونية الصحيحة في عمان ملف XML بمعيار PINT OM، لا ملف PDF ولا صورة.
اعرفوا موعدكم ثم افحصوا فاتورة حقيقية
حددوا الموعد الذي يخصكم، ثم شغلوا فاتورة حقيقية عبر أداة الفحص المجانية لتروا ما الذي ينقصها قبل أن يصبح ذلك مشكلة.
المصادر الأساسية
- قرار هيئة الضرائب رقم 189/2026 بتعديل اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة (الجريدة الرسمية رقم 1660 بتاريخ 9 أغسطس 2026، نسخة للقراءة)
- الأسئلة الشائعة الرسمية عن فوترة، هيئة الضرائب العمانية (آخر تحديث 30 يونيو 2026)
- صفحة الأسئلة الشائعة للفوترة الإلكترونية في بوابة هيئة الضرائب (نسخة الويب، المراحل الأربع)
- أداة هيئة الضرائب: تحقق من فترة التطبيق المحتملة لفوترة
- صفحة الفوترة الإلكترونية في بوابة هيئة الضرائب
- قانون ضريبة القيمة المضافة، المرسوم السلطاني رقم 121/2020
تفتح الروابط الوثيقة الأصلية. وحيث تختلف الأسئلة الشائعة لهيئة الضرائب (30 يونيو 2026) مع القرار 189/2026، فالقرار هو الحاكم.
تشرح هذه الصفحة قواعد منشورة بلغة واضحة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية، وتبقى وثائق هيئة الضرائب نفسها هي المرجع.